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 さくら通信 第760号 税理士法人 さくら会計  
   2019.05.30
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◆◆ 目次 ◆◆
1. 融資審査に向けての万全の書類づくり
2. 自筆証書遺言の無効例・失敗例 3
3. 編集後記
===================================
1 融資審査に向けての万全の書類づくり
===================================

■チェックしておくポイント

金融機関から融資を受けるにあたって、審査に必要不可欠な書類。
それが、資金繰り表と決算書です。
漏れやウソのない万全な書類づくりが、失敗のない融資につながります。

■資金繰り表とは?

資金繰り表は、売上・利益ベースの業績推移を知るためのものではなく、現金
ベースの入出金推移を知るために作る資料です。
金融機関側は、普段から資金繰り表を作り運営している企業については、資金
管理体制がきちんとしているという印象をもつため、有利な融資につながる可
能性があがります。
また、企業側にとっても、現金が豊富にある時期とそうでない時期が容易に分
かり、事業計画を立てやすくなるというメリットがあります。

■融資につながる資金繰り表とは?
事業計画書や利益計画書との間に矛盾がない
2月や8月など、営業日が少なく売り上げの減少が予測される月の前後で資金繰
りに無理がない
売掛金の回収サイトが適切である
賞与や税金など一時的に必要な資金の確保ができている
修理や交換など必要設備費の準備ができている
借入金の返済が無理なく行える

■決算書とは?

金融機関の融資審査において、もっとも重要視されるのが決算書です。
いくら将来の見通しが明るくても、決算書に書かれた状況が悪ければ融資を受
けるのは難しくなってしまいます。
金融機関が何より重要視するのが、資産と利益のバランス。
節税しようとするあまり、利益が極端に低い決算書はすぐに見抜かれてしまい
ます。

■融資につながる決算書とは?
資産が債務超過ではない
適切な利益が出ている
自己資本比率が高い(優良企業の目安は53%)
税金をきちんと支払っている
仮払い金や貸付金がない
売掛金や受取手形の残額が妥当である
付属明細書が詳細に書いてある
棚卸資産の金額が妥当である
土地や投資有価証券に含み損がない
会社は累積欠損でも、個人に資金力がある

■融資審査を通すための資金繰り表、決算書の見せ方のここがポイント

融資審査に通るための資金繰り表や決算書に美辞麗句は必要ありません。
上記に述べたポイントを踏まえた書類づくりが必要不可欠になります。
専門家のアドバイスを得て融資審査に向けた万全の書類を作成しましょう。  



===================================
2 自筆証書遺言の無効例・失敗例 3
===================================
少し前に遺言書の無効例・失敗例をいくつか紹介しましたが、今回も違った例
をご紹介したいと思います。(第3弾)

預貯金などを相続させる場合、「長男に預貯金のすべてを相続させる」と記載
した場合は有効ですが、「長男と次男に預貯金を相続させる」と記載した場合
は問題が生じます。

これは「割合」の指定がないため、長男がどれくらい相続するのかわかりませ
ん。遺言者は半分ずつを想定していたかもしれませんが分かりません。

同じように、不動産や有価証券についても同じです。
財産を特定しない場合は割合をキチンと記載しましょう。

では「○○銀行○○支店普通口座○○○を長男に相続させる」と記載した場合
の注意点ですが、口座を特定することはよくあることですが、口座を指定した
ために、指定漏れの口座が出て来る可能性があります。

遺言書を作成した当初は「定期預金」は存在していませんでしたが、相続開始
日において「定期預金」を有している場合もあります。上記のように普通口座
だけを記載していると、定期預金が漏れてしまいます。仮に記載していても、
書き換えなどで口座番号が変わってしまい、結果記載漏れになることももあり
ます。

そのため、預貯金の場合は、指定するなら「○○銀行の預貯金」「○○銀行○
○支店の預貯金」など、ある程度範囲を広くしていた方が扱い易いでしょう。

今回のポイントは、「割合をキチンと書く」「記載漏れがないように範囲を広
く記載する」です。

また、どこかで第4弾をご紹介致します。





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3 編集後記
===================================
 2019年6月28日(金)開催のG20大阪サミット開催に伴い、6月27日〜6月30日
までの4日間、高速道路や大阪市内において、大規模・長時間の交通規制が予
定されています。規制の影響を受けにくい、鉄道を利用しましょう。


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