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  かいばら会計通信  貝原会計事務所  第564号   2015.06.25
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◆◆ 目次 ◆◆
1.マイナンバーの周知度は?
2.「運転資金の管理 営業収支」
3.編集後記
4.お知らせ

===================================
1 マイナンバーの周知度は?
===================================
先月発表された帝国データバンクの資料(約1万社回答)によると
マイナンバー制度に対する認知は、
(1)言葉だけ知っている(52.4%)
(2)内容も含めて知っている(43.5%)
となっており名前の認知度は広がっているようですが、企業におけるマイナン
バー制度への対応状況をみると、
(1)予定はあるが、何もしていない(62%)
(2)対応中(18.7%)
となり、名前や内容は知っているけど、具体的に何をしていいのか判らないと
いったのが実状のように思えます。

また。対応している内容としては、
(1)給与システムの更新(49.9%)
(2)社会保険関係書類(30.9%) 
(3)基本方針・取扱規定等の策定(30.4%)
(4)従業員への周知方法の検討(29.9%)等
となっており、対応としてはわかり易い給与システムの更新を先に進めている
感じがします。


これらのシステム更新への対応で想定しているコストの平均が109万円とな
っており、従業員数が多い企業ほどコストを多く想定しているようです。

今後、より具体的な情報が発表されてくると思いますが、もっと広報活動をし
てもらわないと混乱を招くような気がします。
また、企業のメリットが小さくコストのみ負担している状況なので、税制面で
の優遇処置の検討もしてもらいたいです。

===================================
2 「運転資金の管理 営業収支」
===================================
■営業収支

売上−費用(売上原価−販売管理費)=営業利益がプラスにならなければ資金
はふえていきません。

また、営業利益の分だけキャッシュが増えるかというとそうはならない。売上
の入金時期と費用の支払時期がずれるためです。
しかし、毎月の損益から営業利益がプラスになっているか必ず確認し、プラス
になっていなければ、売上があといくら必要なのか、費用はいくらに抑えるべ
きか、費目ごとに予算を設定して、その範囲内に収まっているか、管理してい
く必要があります。

さらに、計画では資金不足にならなくても、日々の資金繰りでは一時的に資金
不足に陥ることがあります。
売上の入金が月末で給与や仕入れ代金等の支払い日とが違う場合、前月までの
蓄えがなければ、支払が足りなくなる事態に陥ることがあります。 

創業時には、支払サイトを余裕もって決めておかないと、特に給与の支払日を
あとで変更するとなると、従業員の反発を招きかねません。

■借入金について

ちなみに、お金を借りても収入にならないし、返しても費用にもなりません。
返済原資は、手元資金と利益によって得られたキャッシュから返済することに
なります。
つまり、営業利益よりも返済額が大きい場合、資金繰りが苦しくなります。
資金繰りを盤石にするには、十分な営業利益と、利益額の範囲内での返済額に
おさえたいものです。
現実には、毎月の営業利益よりも月返済額が上回ってしまうケースの方が多い
かもしれません。

しかし、営業利益がしっかり出ていれば、借り換えも可能になりやすく、長期
的には借入残高も確実に減ってくることになるはずです。

■設備投資について

設備投資は手元資金と借入金で行うものだが、月返済額が営業収支を超えない
ように借入額を設定するのが望ましいです。
大型投資を行う企業もあるが、過去の経験の積み重ねて思い切った投資にチャ
レンジしている。
過大投資は投資は避けるように心がけましょう。

===================================
3 編集後記
===================================
家で飼っているイシガメが、夏バテになりかけていました。水槽内の水温が夏
場並に上昇したためのようです。これから梅雨を挟んで、グングン気温が上昇
してきます。ご自身とご家族、そしてペットの体調管理(熱中症対策等)に気を
つけましょう。                                                  (鈴木)


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