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  かいばら会計通信  貝原会計事務所    第337号   2010.12.16
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◆◆ 目次 ◆◆

1.小規模企業共済制度加入対象者の範囲が拡大されました!
2.業績確認シートの使い方
3.編集後記
4.お知らせ

===================================
1 小規模企業共済制度加入対象者の範囲が拡大されました!
===================================

個人事業主のみなさんにうれしいニュース
小規模企業共済制度加入対象者の範囲が拡大されました!

■小規模企業共済は以前にこのメルマガでも紹介させていただきましたが、個
人事業主の方や、小規模な企業の役員が自身の退職金として自分で行う積立制
度です。

この小規模企業共済は掛金の全額が所得控除となり、退職時の払い戻しは退職
所得となるなど税制上の優遇を受けることができます。これまでこの制度に加
入できる者は個人事業主本人や一定範囲の法人役員でしたが、今回新たに個人
事業主の共同経営者も加入が認められることとなりました。

■共同経営者とは
個人事業の共同経営者とは、主にその個人事業主の経営に携わる配偶者や子等
をいいますが、経営に携わるものであれば親族に限定されません。ただし加入
できる共同経営者は1事業主について2名までとされています。
従って例えば従来より事業専従者として事業に従事していた、経営者の配遇者
の方などこれまでは加入が認められていなかった方も加入することができるよ
うになります。

■共同経営者の具体的な条件は下記の通りです。
事業において重要な意思決定をしていること、または事業に必要な資金を負担
していること。(事業資金の借入時に保証人となっている場合を含む)・事業
の執行に対する報酬を受けていること。

■共同経営者の確認
詳細はまだ決まっておりませんが、加入後の共同経営者については事業の実施
状況について継続的に確認されることになるようです。

■加入に当たっての注意点
共同経営者が死亡・疾病・負傷などの事情以外で共同経営者の地位を退任した
場合は解約扱いとなります。解約となった場合、掛金納付月額が240カ月を超
えない場合、受取額が掛金総額を下回ってしまいます。
冒頭で述べました税制上の優遇策を利用するために、公的年金のみでなくこの
制度を積極的に活用されてはいかがでしょうか。

===================================
2  業績確認シートの使い方 
===================================

毎号PDCAサイクルについて、掲載しています。今回は、「業績報告書の使
い方」についてお話したいと思います。業績報告書とは、会社の月次決算の現
状をレポートするためのシートです。このシートの活用を通して、経営者は感
覚としてもっている業績を数字や文章にして明確に整理することができます。

●業績報告書を自分のために作ってみよう

行動計画管理表や業績確認シートを毎月記入してみましょう。1ヵ月を振り返
り、行動と成果をすり合わせます。考えるだけでなく、業績報告書として文章
にすることにより、社長自身が業績をしっかり把握することが可能となります。

●定期的に業績を検討しましょう

経営計画を作成の後は、毎月月次決算を行い、予算管理をするだけでなく、定
期的な業績検討会を開催することが有効です。
少なくとも四半期に一度、業績検討会を開催し、予算と実績の差異を確認し、
その原因と課題を考え、対策を行うことが重要です。
四半期業績検討会具体的な方法を挙げると以下のようになります。

(1)第1四半期業績検討会(開催時期:4ヶ月目)
3ヵ月目までの実績をベースに、予算実績差異分析と期末までの業績予測(9ヵ
月間)を行い、今後の目標達成のための行動計画を検討します。
1.経営計画で策定した行動計画、決算報告会における経営課題や改善点などの
実施状況と効果を確認し、目標達成の具体的な行動計画を検討します。
2.特に新たな取り組みが計画されている場合には、まずは、実施がされている
かどうか開始状況を確認し、実施されている場合にはその効果を、実施されて
いない場合にはその原因を探り、今後の展開を検討することが重要です。

(2)第2四半期業績検討会(開催時期:7ヶ月目)
半期(6ヵ月目まで)の実績をベースに、予算実績差異分析と期末までの業績
予測(6ヵ月間分)を行い、今後の目標達成のための行動計画を検討します。
1.第1四半期業績検討会における経営課題や具体的改善点の実施状況と効果を
確認し、今後の具体的な行動計画を検討します。
2.決算事前検討会の前に中期経営計画策定会を開催することが望ましいです。

(3)5ヵ年中期経営計画策定会(開催時期:7〜9ヶ月目)
5ヵ年中期経営計画策定のタイミングとしては、第2四半期終了時が考えられ
ます。当期の業績予測を基に、今後の経営方針を決定し、当期を1年目とした
5ヵ年経営計画を策定しましょう

(4)決算事前検討会(第3四半期業績検討会)
(開催時期:10または11ヶ月目)
9ヵ月目(または10ヵ月目)までの実績をベースに、予算実績差異分析と期末
までの業績予測を行い、今後の目標達成のための行動計画に加え、納税予測・
決算対策を検討します。

(5)次期経営計画策定会(開催時期:決算事前検討会終了後)
決算事前検討会終了後に、来期の経営方針を検討し、次期の利益計画を策定し
ます。なお、5ヵ年中期経営計画が策定している場合は、その計画を次期経営
計画に落とし込みましょう。

(6)決算報告会(第4四半期業績検討会)(開催時期:決算月の2ヵ月後)
決算内容を確認するため決算日以後2ヵ月以内に実施します。

上記の経営計画策定会や業績検討会は、社長と幹部社員の出席のもと行いま
しょう。可能ならば会計事務所等の専門家や金融機関担当者の同席もあおぐ
と助言を受けることができ、効果的であると考えられます。
===================================
3 編集後記
===================================

今年もあと半月になりました。皆さんの地元の町会では、夜警とかされていま
すか?私の地元はだんじりで有名な岸和田なんですが、祭りの関係もあって、
町内の青年団で、年末の5日間町内を拍子木を打ちながら廻っています。やは
りその期間は防犯等に役立っているみたいです。皆さんの町会でもやられてみ
てはいかがでしょうか。
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